Oekraïne gaat 18% inkomstenbelasting heffen op digitale activa

Oekraïne heeft recent belangrijke stappen gezet in het formaliseren van de belastingheffing op cryptovaluta. De Nationale Commissie voor Effecten en Aandelenmarkten (NSSMC) heeft een gedetailleerde belastingmatrix gepubliceerd die verschillende belastingopties voor virtuele activa schetst. Dit voorstel bevat zowel standaard- als preferentiële belastingtarieven en markeert een belangrijke stap in het afstemmen van Oekraïens financiële systeem op de wereldwijde normen voor digitale activa. De voorgestelde maatregelen zijn bedoeld om een duidelijker en veiliger belastingklimaat voor cryptobezitters en -bedrijven te creëren.

Inkomstenbelasting op winsten uit virtuele activa

Het voorstel, dat op dinsdag werd gedeeld door het hoofd van de NSSMC, Ruslan Magomedov, via Telegram, stelt een inkomstenbelastingtarief van 18% voor op winsten die worden behaald uit virtuele activa, met daarnaast een extra militaire heffing van 5%. Deze extra belasting werd specifiek ingevoerd om de militaire inspanningen van Oekraïne te ondersteunen tijdens de oorlog. De militaire heffing is een tijdelijke maatregel die kan helpen bij het financieren van de defensie-inspanningen van het land. Daarnaast worden lagere belastingtarieven van 5% en 9% voorgesteld voor specifieke categorieën van virtuele activa.

“In het digitale tijdperk is belastingheffing op cryptovaluta niet langer een hypothese, het is een snel naderende realiteit”, aldus Magomedov. “Daarom heeft de NSSMC een matrix ontwikkeld met verschillende belastingopties voor transacties met virtuele activa, van mining tot airdrops.”

🇺🇦 Ukraine is considering a 5-10% tax on crypto income, with legislation expected by mid-2025. The move looks to bolster state revenue while navigating regulatory hurdles. #CryptoRegulations #CryptoTax #Ukraine https://t.co/MbtXiYCWi3

— Cryptonews.com (@cryptonews) · February 28, 2025

Belastingstrategie gebaseerd op voorbeelden uit andere landen

Oekraïne heeft zijn belastingmodel deels gebaseerd op voorbeelden uit andere landen die al een duidelijke cryptobelastingstrategie hebben. Oostenrijk en Frankrijk heffen bijvoorbeeld geen belasting op crypto-naar-crypto transacties, terwijl Singapore geen vermogenswinstbelasting kent voor zowel particuliere als zakelijke cryptotransacties. Maleisië heft belasting op crypto inkomsten alleen wanneer deze activiteiten routinematig of zakelijk van aard zijn. Georgië biedt zelfs volledige belastingvrijstellingen voor particulieren die inkomsten of vermogenswinsten uit digitale activa behalen.

Volgens berichten uit februari is Oekraïne van plan om tegen medio 2025 een belastingtarief tussen de 5% en 10% op crypto inkomsten in te voeren. Het doel is om de staatsinkomsten te verhogen en tegelijkertijd de militaire financiering te ondersteunen, aangezien de oorlog met Rusland voortduurt.

Naast de inkomstenbelasting verduidelijkt de matrix ook de btw behandeling van activiteiten zoals mining, staking, airdrops en hardforks. Activiteiten die betrekking hebben op het creëren of bewaren van virtuele activa worden doorgaans niet belast met btw, terwijl beloningen of diensten die cryptotransacties voor goederen en diensten omvatten, wel belast kunnen worden.